“El mayor recorte de impuestos que está por expirar son las tasas más bajas y los tramos más amplios”, dijo Erica York, economista principal y directora de investigación del Centro de Política Fiscal Federal de la Tax Foundation.
La TCJA redujo las tasas del impuesto federal sobre la renta en todos los ámbitos, y la tasa máxima cayó del 39,6% al 37%.
Sin actualizaciones del Congreso, las tasas individuales volverán a los niveles anteriores a la TCJA después de 2025. Eso devolvería las tasas del impuesto federal sobre la renta al 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39,6%.
Al presentar la declaración de impuestos, usted reclama la deducción estándar o las deducciones detalladas, lo que sea mayor. Ambas opciones reducen su ingreso imponible.
Algunas deducciones detalladas incluyen donaciones caritativas, un cierto porcentaje de gastos médicos e impuestos estatales y locales, o SALT, una exención fiscal que la TCJA limitó a 10.000 dólares.
La TCJA casi duplicó la deducción estándar, lo que hizo menos probable que los contribuyentes detallaran las exenciones fiscales. Eso podría cambiar después de 2025 si la deducción estándar vuelve a los niveles de 2017, dicen los expertos.
Antes de 2018, alrededor del 70% de los contribuyentes reclamaron la deducción estándar, en comparación con el 90% en el año fiscal 2020, según el Centro de Política Fiscal.
El límite de $10,000 en la deducción SALT se promulgó para ayudar a pagar los cambios de la TCJA, y ha sido una cuestión clave para algunos legisladores en estados con impuestos altos, como California, Nueva Jersey y Nueva York.
Está previsto que el límite SALT expire en 2025. Pero “hay problemas con la política del límite” porque un límite más alto beneficia principalmente a las personas con mayores ingresos, dijo Gleckman.
La TCJA impulsó el crédito tributario por hijos al duplicar la exención fiscal máxima a $2,000, aumentando la porción reembolsable a $1,400 y ampliando la elegibilidad. Eso volverá a los niveles de 2017 sin cambios por parte del Congreso.
En enero, la legislación de la Cámara aprobó un paquete tributario bipartidista, que incluye mejoras en el crédito tributario por hijos. Si bien el proyecto de ley se ha estancado en el Senado, el debate podría influir en las negociaciones a medida que se acerca la fecha límite de 2025.
También hay mayores exenciones de impuestos federales sobre donaciones y sucesiones hasta 2025, que permiten a más estadounidenses ultraricos transferir activos libres de impuestos a la próxima generación.
En 2024, los límites libres de impuestos para las donaciones en vida o muerte aumentarán a 13,61 millones de dólares por individuo o 27,22 millones de dólares para los cónyuges. Pero esos límites se reducirán aproximadamente a la mitad en 2026 sin nuevas leyes del Congreso.
[It’s] el mayor problema del que estamos hablando con los clientes en este momento.
Roberto Dietz
Director nacional de investigación fiscal en Bernstein Private Wealth Management
“[It’s] “El tema más importante sobre el que estamos hablando con los clientes en este momento”, dijo anteriormente Robert Dietz, director nacional de investigación fiscal de Bernstein Private Wealth Management en Minneapolis, en una entrevista con CNBC.
El inminente cambio a una exención más alta ha llevado a algunos estadounidenses ultraricos a hacer donaciones de por vida para retirar activos de su patrimonio, dicen los expertos.
Sin embargo, las exenciones federales más bajas de impuestos sobre donaciones y sucesiones no afectarían a la mayoría de los contribuyentes. Se esperaba que menos del 0,2% de las personas que murieron en 2023 tuvieran un patrimonio sujeto a impuestos, según estimaciones del Tax Policy Center.
