Qué es, quién lo paga y cómo impacta en la economía – .

El gobierno de Javier Milei (La Libertad Avanza) estimado, en el Informe de situación del presupuesto 2025¿Cuál para el año que viene? no contará con los ingresos del impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS).

Se trata de un impuesto que grava la compra de dólares oficiales, las importaciones, las exportaciones y la adquisición de servicios en el exterior y vence a fines de 2024.

En este artículo te contamos cuándo se creó el impuesto, cómo ha cambiado a lo largo de los años, cómo impacta en la economía y qué peso tiene en la recaudación tributaria.

¿Cuándo surgió el Impuesto PAIS y cómo ha cambiado a lo largo de los años?

El impuesto PAIS fue creado por la Ley 27.541la ley de emergencia que impulsó Alberto Fernández (Frente de Todos) al inicio de su gestión, en diciembre de 2019.

Darío Rossignolo, economista de la Universidad Nacional de La Plata (UNLP) y especialista en impuestos y políticas fiscales, explicó Comprobado que “el objetivo del impuesto PAIS es encarecer el dólar importado para desincentivar la demanda de divisas y generar recursos para programas sociales”.

Se trata de un impuesto que grava determinadas operaciones en moneda extranjera, y tiene una vigencia limitada a 5 períodos fiscales a partir de su implementación en 2019. Esto significa que, a menos que se apruebe una nueva ley, expirará a fines de 2024.

Originalmente, el impuesto se aplicaba a la compra de ahorro en dólaresla compra de bienes y servicios adquiridos en el extranjero y la adquisición de billetes o paquetes turísticos.

En este contexto, el impuesto PAIS sirvió como complemento al trampa del tipo de cambio que se había establecido 28 de octubre de 2019 (durante el gobierno de Mauricio Macri -Cambiemos-), al encarecer la compra del dólar oficial, limitándola a US$ 200 mensuales (límite que se mantiene hasta el día de hoy).

En octubre de 2022 El Gobierno de Fernández Amplió el alcance del impuesto PAIS sobre la compra de bienes de lujo y la adquisición de servicios personales, culturales y recreativos en el extranjero (gravados al 30%, tipo que se mantiene igual).

Mientras tanto, en julio de 2023 se publicó un informe nuevo decreto que incorporó el impuesto PAIS al pago de ciertos servicios extranjeros como mantenimiento y reparación, servicios informáticos, seguros y asesoramiento profesional (gravados al 25%).

En ese mismo decreto se incorporó también un impuesto del 7,5% para la importación de cualquier bien (con excepción de algunos productos de la canasta básica y suministros para ciertas obras públicas, como Gasoducto del Presidente Néstor Kirchner) y para servicios de transporte de mercancías y otros servicios de transporte de exportación e importación.

Cambios al impuesto PAIS introducidos por el gobierno de Javier Milei

El 13 de diciembre de 2023, pocos días después de asumir el cargo, La administración de Javier Milei aumentó la tarifa a los servicios de transporte internacional de mercancías y de importación del 7,5% al ​​17,5%. Más tarde, el 4 de enero de 2024eximió del pago la importación de insumos destinados a la producción de bienes exportables.

Mientras tanto, el 3 de mayo de 2024, Incorporado al impuesto PAIS la transferencia de utilidades y dividendos, la repatriación de inversiones y la suscripción de los Bopreal Para las dos situaciones anteriores, en todos los casos la tasa ascendió al 17,5%.

Detrás de la Aprobación de la Ley de Bases y el paquete fiscalEl ministro Luis Caputo prometió que Bajará el impuesto PAIS que las importaciones vuelvan al 7,5% cuando “se implemente la Ley y el fisco empiece a recibir los ingresos del paquete fiscal. Estamos hablando de entre agosto y septiembre”.

Cómo impacta el impuesto PAIS en la economía de las personas y las empresas

El efecto más conocido –y el primero– del impuesto PAIS es sobre la compra de moneda extranjera para atesoramiento (conocida como “dólar ahorro”) y las compras con tarjetas de crédito o débito en el exterior. (dólar turístico) o la compra de boletos al exterior o paquetes turísticos a destinos internacionales.

En estos casos, El impuesto PAIS es del 30%, al cual se le suma un 30% de recaudación del impuesto sobre la Renta o sobre Bienes Personales.

Teniendo en cuenta la cotización oficial del dólar para la venta del Banco Nación del 5 de julio de 2024 ($934,5), el dólar “ahorro” o “turista” cotiza a $1.495,2, es decir, por encima de las cotizaciones de los dólares paralelos, que se ubican en el rango de los $1.400.

Mientras, Suscripción a servicios de streaming u otros servicios digitales prestados por empresas con sede en el extranjero están gravados con el 8% del impuesto PAIS, pero además deberán pagar el 30% de utilidades y el 21% de IVA.

Por ejemplo, el servicio básico de Netflix, que se ofrece en la plataforma a US$4.299 al mes, termina costando casi US$6.900, mientras que la suscripción a PlayStation Plus (ofrecida a US$11,99) cuesta actualmente alrededor de US$17.800 con impuestos incluidos.

Respecto a los efectos del impuesto sobre el consumo de las personas, Sebastián Domínguez, titular de la firma SDC Asesores Fiscales, señaló: Comprobado “Puede ocurrir que, debido al mayor coste de los servicios digitales, la gente común no contrate el servicio”.

Mientras tanto, el dólar al que acceden los importadores (el mayorista, que el 5 de julio de 2023 cotiza a $916 según el Banco Central) es de $1,076 con la aplicación del 17.5% (sin considerar otras imposiciones que puedan existir para algunos productos en particular).

Al respecto, Domínguez indicó que “el impuesto genera un aumento en el costo de las importaciones, y esto puede provocar que las empresas no apliquen nuevas tecnologías, lo que puede bajar la productividad. Y si de todas formas las contratan, terminan trasladándolo al precio que pagan sus clientes”.

“Por otro lado, hay empresas que se benefician porque si alguien quiere importar el mismo producto que ellos fabrican, como está sujeto al impuesto del país, se encarece y se vuelven poco competitivos”, concluyó.

En el caso de la transferencia de utilidades y dividendos (a los que se aplica una tasa del 17,5%), el economista Amilcar Collante cálculo la existencia de una deuda de US$ 7 mil millones como resultado de las diversas restricciones aplicadas desde 2019.

¿Cuál es el peso del impuesto PAIS en la recaudación?

El impuesto PAIS fue ganando participación en el total recaudado por el Gobierno a medida que se incorporaban nuevos rubros y se incrementaban las tasas.

De acuerdo a AFIP dataEn 2020, su primer año completo de aplicación, el impuesto representó el 2% de la recaudación total. En 2021, la recaudación cayó un 44,4% en términos reales (es decir, teniendo en cuenta el efecto de la inflación) y su participación se redujo al 1% del total.

Sin embargo, Desde 2022, ha aumentado exponencialmente: ese año aumentó un 80,6% en términos reales (1,75% de los ingresos totales) y en 2023, un 86,6% (su participación se duplicó hasta el 3,5%).

Finalmente, en el primer semestre de 2024 (último dato disponible), la recaudación del impuesto PAIS aumentó un 276,6% respecto al mismo periodo de 2023, y su participación en el total fue del 6,4%. Es decir, se triplicó respecto a su primer año de implementación.

En este escenario, ¿qué pasaría con las cuentas fiscales sin este impuesto? Por ejemplo, en el primer semestre de 2024, la recaudación cayó un 6,9% en términos reales (afectada, entre otras cosas, por la eliminación de la cuarta categoría del impuesto). Impuesto sobre la renta en septiembre de 2023). Sin incluir el impuesto PAIS, la caída habría sido del 11,5%.

Respecto a la posible eliminación del impuesto PAIS, Rossignolo señaló Comprobado que “un sustituto obvio sería un arancel de importación o una devaluación; pero en este caso se generarían otros efectos macroeconómicos como la inflación en el caso de que ese eventual traslado a precios sea validado por la demanda”.

 
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