Ley de medidas paliativas y fiscales pertinentes – Dr. Andrés Willa – .

Ley de medidas paliativas y fiscales pertinentes – Dr. Andrés Willa – .
Ley de medidas paliativas y fiscales pertinentes – Dr. Andrés Willa – .

El proyecto de “Ley de Medidas Paliativas y Conexas Fiscales” fue aprobado ayer por el Congreso Nacional, quedando pendiente su promulgación por el Poder Ejecutivo Nacional y su publicación en el Boletín Oficial.

A continuación se presenta un breve resumen del contenido. Más adelante publicaremos boletines más detallados sobre los temas más importantes.

  1. Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de la Seguridad Social (Moratoria): Permitirá regularizar las obligaciones vencidas al 31 de marzo de 2024, con condonación total de multas y con condonación parcial de intereses compensatorios y punitivos. La solicitud podrá realizarse a partir de la fecha de entrada en vigencia de la normativa que dicte la AFIP y hasta 150 días corridos posteriores a dicha fecha.
  2. Régimen de Regularización de Activos (Lavado de Activos): Permitirá la regularización de los activos en el país o en el exterior existentes al 31 de diciembre de 2023, mediante el pago de un impuesto especial del 0%, si el valor de los activos regularizados no supera los 100.000 dólares estadounidenses, o del 5%, 10% y 15% (según la fecha de adhesión) sobre el excedente de 100.000 dólares estadounidenses, en los demás casos. El plazo para adherirse al régimen se extenderá hasta el 30 de abril de 2025, pudiendo el Poder Ejecutivo Nacional prorrogarlo hasta el 31 de julio de 2025.
  3. Impuesto sobre bienes personales:
  • A partir del período fiscal 2023, se establece una reducción gradual del impuesto, hasta alcanzar una tasa única del 0,25% para el período fiscal 2027.
  • A los contribuyentes que cumplan con sus obligaciones se les concede una reducción de 0,25 puntos porcentuales en la tasa impositiva para los períodos fiscales 2023 a 2026.
  • Se crea un régimen opcional unificado de pago de impuestos para los períodos fiscales 2023 a 2027, considerando para cada año los activos existentes al 31 de diciembre de 2023 y una tasa del 0,45% (0,50% para quienes regularicen activos bajo el Régimen de Regularización de Activos).
  1. Impuesto sobre la renta:
  • Las rentas personales del trabajo se reincorporan como rentas de cuarta categoría, a partir del período fiscal 2024, eliminándose el impuesto establecido por la Ley N° 27.725.
  • Se eliminan las exenciones relativas a determinados conceptos percibidos por los trabajadores (diferencial por horas extras en días festivos o inhábiles, prima de productividad, faltantes o similares y complementos específicos para personal militar). Se sustituye la exención al salario complementario anual por una deducción especial adicional.
  • El aumento del 22% en las deducciones personales para trabajadores y jubilados de zonas desfavorecidas se basa en el aumento del 22% de las deducciones personales para trabajadores y jubilados de zonas desfavorecidas eliminado.
  1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales de Particulares y Sucesiones Indivisas (ITI): A partir de la fecha de publicación de la ley, se elimina este impuesto (que gravaba las transmisiones de inmuebles adquiridos con anterioridad al 1 de enero de 2018).
  2. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo): Entre otras disposiciones, se actualizan los límites de las distintas categorías y los montos del impuesto integrado a pagar.
  1. Régimen de Transparencia Fiscal para Consumidores:
  • Cuando un Contribuyente Inscrito en el IVA realice ventas, arrendamientos o preste servicios gravados a Consumidores Finales, Sujetos Exentos o Monotributistas, deberá especificar en la factura o documento equivalente el IVA que recae sobre la operación.
  • Quienes realicen ventas, arrendan obras o presten servicios a Consumidores Finales deberán indicar, en la publicación de los precios de los respectivos bienes o servicios, el monto final a pagar. Además, deberán indicar el importe neto sin la incidencia del IVA y demás impuestos nacionales indirectos que afecten los precios, acompañado de la leyenda “PRECIO SIN IMPUESTOS”. Las facturas, boletas o comprobantes fiscales de dichas operaciones deberán detallar el importe desglosado del IVA y demás impuestos nacionales indirectos que afecten los precios. El incumplimiento de estas obligaciones estará sujeto a la sanción de clausura prevista en el artículo 40 de la Ley N° 11.683 de Procedimiento Tributario. La AFIP dictará las normas reglamentarias para que dichas obligaciones tengan vigencia a partir del 1° de enero de 2025.
  • En la publicidad de prestaciones o servicios de cualquier clase en el ámbito nacional, provincial, municipal y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, de libre acceso o disposición para los ciudadanos, no se podrá utilizar la palabra “gratuito” o similar, debiendo dejarse claro que se trata de una prestación o servicio de libre acceso y costeado con tasas de los contribuyentes.
  1. Alivio de retención en la fuente de impuestos por pagos electrónicos para pequeños contribuyentes: Las entidades administradoras de tarjetas de débito, crédito, compra y similares, agrupadores, agregadores y demás procesadores de medios de pago electrónicos, por los pagos que realicen a través de los sistemas que administren, procesen u operen; y las entidades financieras, por los pagos que realicen como liquidaciones correspondientes a pagos realizados a través de sistemas administrados, procesados ​​u operados por las anteriores, sólo podrán efectuar retenciones de impuestos, cuando así lo ordene la autoridad fiscal nacional, siempre que los montos que procesen superen el equivalente a 10.000 Unidades de Poder Adquisitivo (UVA) mensuales por contribuyente.
  2. Regalías Mineras: Las provincias que se adhieran al régimen de la ley y cobren regalías o decidan cobrarlas no podrán cobrar un porcentaje mayor al 3% del valor en boca de pozo del mineral extraído. Excepcionalmente y exclusivamente respecto de proyectos mineros que no hayan iniciado la construcción correspondiente a la etapa de explotación con anterioridad a la fecha de publicación de la ley, dichas provincias podrán cobrar regalías en un porcentaje que no exceda el 5% de dicho valor en boca de pozo.

Dr. Andrés Willa

 
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