La sala está completamente sellada y solo es posible ingresar con datos biométricos muy específicos, ya que el nivel de seguridad es muy superior al del resto de las oficinas de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). A este auténtico búnker acceden muy pocas personas y, si alguien sin autorización lo intentara, sería detectado en cuestión de segundos.
Casi nadie sabe dónde está ubicada esta oficina dentro del gigantesco edificio central de la AFIP frente a la Plaza de Mayo, donde se almacenan y cifran con estándares de seguridad internacionales los datos tributarios que llegan de los argentinos en el exterior.
Al respecto, el administrador federal, Florencia Misrahi, se reunió en la Embajada de Estados Unidos con su embajador en Argentina, Marc Stanley. Misrahi afirmó que aspira a fortalecer el intercambio de información y la colaboración con ese país “a través de mejores prácticas que permitan incorporar a más contribuyentes y simplificar la administración tributaria” y el embajador “resaltó la importancia que Estados Unidos asigna a la transparencia y el intercambio de información .”
Durante el encuentro, informó la AFIP, “analizaron el estado actual de los diferentes acuerdos bilaterales y convenios vigentes con énfasis en las medidas para realizar acciones para lograr el intercambio automático de información por parte de Fatca en septiembre próximo”.
Cada año, la AFIP recibe en un servidor decenas de miles de datos de los países con los que tiene firmados acuerdos bilaterales y también a través del acuerdo multilateral que auspicia la OCDE. Cuando los países participantes en este acuerdo multilateral depositan la información el 30 de septiembre de cada año, el fisco argentino sólo puede recoger del servidor los datos de los ciudadanos de sus residentes.
Infobae reconstruyó el proceso de intercambio y procesamiento de datos con fuentes calificadas de la AFIP y el sector bancario.
Este año el desafío cibernético y fiscal es mucho mayor, ya que el 30 de septiembre llegarán a esa computadora central todos los datos que brindará el Servicio de Rentas Internas (IRS) con las cuentas de los argentinos en Estados Unidos.
Cuando los países participantes en este acuerdo multilateral depositen la información el 30 de septiembre, el fisco argentino sólo podrá recoger del servidor los datos de los ciudadanos de sus residentes.
Ese mismo día, la AFIP también enviará al IRS los datos de los contribuyentes norteamericanos con cuentas en Argentina, en el marco del acuerdo Fatca que se firmó. Sergio Massa como Ministro de Economía de la Tesorería de Janet Yellen.
Fuentes de la AFIP precisan Infobae que los datos están cifrados de una manera especial, de modo que ni siquiera el jefe de la organización pueda acceder a esa base de información. A partir del 1 de octubre comenzará el proceso de verificación de identidades y cruce con las declaraciones juradas de cada contribuyente individualizado por parte del IRS y otros organismos extranjeros.
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (Fatca) fue aprobada en 2010 por el Congreso de los Estados Unidos para evitar la evasión de obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas en otros países. Se trata de un mecanismo de intercambio automático -no individual ni previa solicitud, como el que funciona desde 2018- con Estados Unidos, territorio clave para que la AFIP avance en la lucha contra la evasión.
Una misión del SRI inspeccionó ese mismo año la oficina en cuestión para comprobar si se cumplían con todas las medidas de seguridad y la AFIP pasó la prueba. En cualquier caso, tanto la OCDE como el IRS inspeccionan cada cierto tiempo si estos niveles de seguridad se mantienen, ya que los acuerdos que se firman contemplan la posibilidad de suspenderlos si se filtra alguna información. Esta revisión “por pares” es un elemento clave para evitar filtraciones a terceros.
Tanto la OCDE como el IRS inspeccionan si se mantienen los niveles de seguridad que presenta Argentina, ya que los acuerdos que se firman contemplan la posibilidad de suspenderlos si se filtra alguna información.
La AFIP ya ha logrado detectar casos de evasión con otros acuerdos vigentes, como con España, varios paraísos fiscales e incluso con Estados Unidos, donde la organización fiscal que lidera Florencia Misrahi pudo acceder a datos de propiedades de argentinos en Miami y otras ciudades icónicas de ese país.
Con base en esa investigación, solicitó al IRS información más amplia y contundente para supervisar a estos contribuyentes. También logró frenar varias operaciones trianguladas a través de paraísos fiscales. Eso sí, no siempre es fácil llegar a conclusiones claras, ya que en algunos casos pueden aparecer personas con nombres o apellidos similares o información incompleta. Y los plazos de prescripción para investigar no son del todo favorables para el fisco.
Los expertos dijeron Infobae que para que toda esta orquesta funcione perfectamente los organismos oficiales que controlan la evasión deben contar con la plena colaboración de los bancos.
Para las entidades financieras argentinas, el incentivo es claro: si no cumplen con el pedido de la AFIP de entregar en los próximos meses su base de datos para que la AFIP la envíe a Washington en septiembre, el gobierno de ese país aplicará sanciones después del 9. /30, con la retención del 30% de tus ingresos.
Por eso, los bancos ABA y Adeba recibieron la semana pasada instrucciones técnicas precisas por parte de funcionarios de la AFIP y comenzaron a correr contrarreloj para cumplir con los plazos. Esto implica, entre otras tareas, informar a los clientes que estarán sujetos a la ley Fatca. Varias entidades con filiales en Argentina ya lo han hecho saber a sus clientes más sofisticados, con mensajes que explican el alcance del brazo largo del IRS hasta los confines de cualquier país que tenga un acuerdo con Estados Unidos.
Hasta ahora, los bancos argentinos enviaban información directamente al IRS; Pero a partir de este año la AFIP, por el acuerdo bilateral, actuará como intermediaria, en gran medida porque existe una excepción al secreto bancario para cumplir con Fatca.
La guía para hacerlo es el “Régimen Informativo de Cuentas Financieras de Sujetos No Residentes (CRS – Fatca)” que les pasó la AFIP. En 30 páginas, los bancos pueden revelar cómo proceder y qué información deben facilitar al fisco.
Entre otros ejes, el informe explica que se estableció “un régimen de información dirigido a las instituciones financieras obligadas a reportar las cuentas correspondientes a sujetos no residentes en el país (incluidos los contratos o esquemas que califiquen como tales), de acuerdo con los requisitos, formas y plazos establecidos por la Resolución General AFIP N° 4056 -E y sus modificaciones”.
Se estableció un régimen de información dirigido a las instituciones financieras obligadas a reportar cuentas correspondientes a sujetos no residentes en el país.
Para ello deberán definir “con base en cada uno de los métodos de envío de información, el procedimiento, la definición del diseño de registro y las validaciones comerciales que se realizarán en cada campo”.
“Los sujetos obligados deberán presentar la información requerida, generándose un expediente por cada año calendario, siendo el plazo de presentación el 30 de junio del año siguiente al presentado”. En este caso, deberán entregar los saldos y movimientos correspondientes al período fiscal 2023 en el formato que determine el órgano matriz de la DGI. A EE.UU. llega más información de la que ese país envía a Argentina (solo datos de ingresos y no de saldos) y otros países que firmaron el acuerdo en el marco de Fatca.
En la carta distribuida por una importante entidad de Buenos Aires se explica que los siguientes sujetos deben cumplir con este pedido de información:
- Agentes de Retención Estadounidenses (USWA): Entidad estadounidense que tiene el control, recibo, custodia, cesión o pago de cualquier pago sujeto a retención.
- Instituciones financieras extranjeras (FFI): entidad no estadounidense que acepta depósitos en el curso ordinario de una actividad bancaria similar; mantiene activos financieros en nombre de otros como parte sustancial de sus operaciones; actúa como sociedad de cartera o centro de tesorería para un grupo de FFI o se utiliza en relación con determinados vehículos de inversión; es una entidad de inversión que realiza determinadas actividades de inversión por cuenta de clientes, es un vehículo de inversión gestionado por otra IFE, o es un vehículo de inversión colectiva o similar; o es una compañía de seguros específica (o sociedad holding de una aseguradora).
- Entidades no financieras extranjeras (NFFE) Cualquier entidad extranjera que no sea una FFI o cualquiera de las siguientes entidades específicamente exentas: › Sociedades cotizadas y sus filiales (más del 50% de la votación y del valor).
- Entidades constituidas bajo las leyes de una posesión de los Estados Unidos.
- gobiernos extranjeros u organizaciones de su entera propiedad.
- Organizaciones internacionalesorganizaciones de propiedad absoluta o dependencias de las mismas.
- Bancos centrales extranjeros (a menos que actúe como intermediario del cliente).
- Cualquier otra clase de personas que la Secretaría considera que presentan un bajo riesgo de evasión fiscal.
- Ciudadanos o residentes de los Estados Unidos; compañía o corporación constituida en los Estados Unidos o bajo las leyes de este país o cualquiera de sus estados.
Los funcionarios que trabajaron en la negociación e implementación de estos acuerdos dijeron Infobae que, año tras año, la AFIP puede aprovechar mejor este torrente de información que llega del exterior y confían en que el mismo proceso de aprendizaje se dará con los valiosos datos que Estados Unidos entregará dentro de 162 días.
